Sociedades de responsabilidade limitada LLCs são uma forma relativamente recente de organização de negócios, mas que se tornou cada vez mais popular LLCs são semelhantes em muitas maneiras de corporações S, mas a propriedade é evidenciada por interesses de membro em vez de Como resultado, as LLCs não podem ter planos de ações de empregados, dar opções de ações ou fornecer ações restritas, ou dar aos funcionários ações reais ou direitos de ações. Mas muitas LLCs querem recompensar empregados com uma participação acionária na empresa. Explora como isso pode ser alcançado. Benefícios Interesses. A abordagem mais comumente recomendada para a partilha de capital em uma LLC é a participação lucros interesses Um interesse lucros é análogo a um direito de valorização de ações Não é literalmente uma participação nos lucros, mas sim uma parte da Aumento do valor da LLC durante um determinado período de tempo Vesting requisitos podem ser anexados a este interest. In o arran típico Um funcionário receberia um prêmio e seria tratado como se tivesse sido feita uma eleição de 83 b, proviu certas regras básicas de porto seguro são atendidas o empregado também pode fazer afirmativamente a eleição Isso corrige a obrigação de imposto de renda ordinária no momento da concessão O empregado pagaria impostos sobre o valor de qualquer diferença entre o preço de concessão e qualquer contraprestação paga a taxas de imposto de renda ordinárias, em seguida, não pagar mais impostos até pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a apreciação subsequente à venda Se não houver valor na concessão, O imposto é zero, e os impostos só seriam pagos quando os juros forem vendidos, momento em que as taxas de imposto sobre ganhos de capital se aplicariam. Propostas, mas nunca finalizadas Revenue Ruling 2005-43 declararam que os interesses dos lucros não seriam tributados na concessão se eles tivessem Nenhum valor se a empresa foi liquidada ao mesmo tempo e as regras básicas de porto seguro são cumpridas Por outras palavras, os interesses de lucros só devem se aplicar ao crescimento do valor da empresa As regras exigem Que os funcionários também devem manter os interesses por pelo menos dois anos após a concessão Eles também não podem ser vinculados a um certo fluxo de renda, como seria o caso com um plano de participação nos lucros mais convencional LLCs devem celebrar acordos vinculativos para cumprir esses requisitos Os contratos de subvenção também devem especificar condições para a transferibilidade dos interesses, se houver, em geral, eles não seriam transferíveis Os interesses de lucro podem ser isentos de impostos na concessão somente se fornecidos aos empregados ou outros prestadores de serviços Se interesses de lucro são mantidos por pelo menos um ano Após a aquisição dos interesses, o montante recebido em um resgate da premiação é tratado como um ganho de capital de longo prazo, caso contrário, é um ganho de curto prazo. Além disso, se os detentores de participação de lucros fazer uma eleição 83 b, eles devem ser tratados Como se eles tivessem uma participação real na empresa Isso significa que eles iriam receber uma declaração K-1 atribuindo sua respectiva parte de propriedade para eles e teria que pagar impostos sobre esse Dist O rendimento atribuído ao seu estatuto de sócio limitado não está sujeito a impostos de emprego Se o empregado perder o interesse de lucros porque nunca se tornam investidos, por exemplo, uma atribuição especial deve ser feita para reverter os efeitos de Quaisquer ganhos ou perdas atribuíveis ao empregado Os empregados também estariam sujeitos a impostos sobre o trabalho autônomo FICA e FUTA sobre seus salários, não seriam elegíveis para o seguro de desemprego e não poderiam receber benefícios de aposentadoria e benefícios de saúde dedutíveis de impostos Algumas empresas grossistas Não é claro se um titular de juros seria tratado como um empregado se não houver interesses, mas os regulamentos IRS se referem apenas à concessão dos juros, de modo que a resposta é presumivelmente não As empresas também têm tentado várias work-arounds, como as entidades de camadas para que um LLC detém o interesse de adesão e outro é o empregador O IRS tem rul Se uma eleição de 83 b não for feita, ou julgada para ter sido feita, então o empregado provavelmente não estaria sujeito ao tratamento de imposto de sociedade, mas O empregado teria que pagar impostos sobre os ganhos em vesting como renda ordinária, em vez de apenas imposto sobre ganhos de capital e, em seguida, só na venda Por causa disso, quase todo mundo que recebe esses interesses escolhe 83 b tratamento Há alguma disputa sobre se uma eleição 83 b É realmente necessário sob as regras, mas que está além deste artigo. Embora não exista uma exigência legal para fazê-lo, ter uma avaliação profissional externa dos lucros juros no momento da concessão é aconselhável Que estabelece um valor defensível sobre a qual basear o futuro Benefícios passíveis de tributação A concessão de juros a um valor inferior ao justo valor de mercado poderia também dar origem à tributação sobre o elemento de negociação na concessão Seção 409A regras de compensação diferida exigem que, em Pelo menos, a empresa encontrar uma maneira de estimar o valor justo de mercado atual, de acordo com as normas estabelecidas. Tendo o conselho simplesmente escolher um número baseado em alguma fórmula ou cálculo de volta do envelope não iria cumprir estes requisitos. Distribuições de Por exemplo, se os sócios tivessem contribuído com toda a capitalização, eles poderiam não permitir qualquer alocação de distribuições até que uma meta de retorno tivesse sido cumprida. Nenhuma regra estatutária sobre como os interesses dos lucros devem ser estruturados As distribuições de ganhos normalmente seriam apenas baseadas em unidades adquiridas, mas poderiam ser baseadas em unidades alocadas Qualquer regra de vesting que a empresa escolher pode ser usada, Lucros a cada ano com base em alterações de valor e os montantes adquiridos Caso contrário, a taxa deve ser tomada na concessão com base em uma fórmula como Bl Ack-Scholes que calcula o valor presente do prêmio. Interesses de capital. Os interesses de capital são o equivalente LLC de bolsas de ações restritas em corporações S ou C Em vez de dar ao empregado o direito ao aumento no valor dos interesses de membro, o empregado recebe O valor total Regras para vesting e se o empregado é considerado um parceiro ou um empregado seria semelhante a uma concessão de juros de lucros O empregado pode fazer uma eleição 83 b na concessão e pagar imposto sobre qualquer valor transmitido naquele momento como renda ordinária isso pode Ser nominal em uma start-up Quando os interesses são vendidos, o empregado pagaria imposto sobre ganhos de capital Caso contrário, o empregado não pagaria nenhum imposto na concessão, mas o imposto de renda ordinário sobre vesting, mesmo se os interesses não podem ser vendidos nesse ponto Qualquer ganho subsequente Seria tributado a taxas de ganhos de capital na venda Porque o tratamento fiscal dos lucros interesses é geralmente mais favorável a 83 b eleição desencadeia nenhum imposto corrente, eles são muito mais comuns do que c Mas a concessão de juros de capital pode fazer sentido em LLCs maduras que querem recompensar os empregados pelo valor existente, não apenas pelo crescimento. Uma abordagem mais simples que muitas LLCs consideram atrativa é emitir o equivalente a ações fantasmas ou direitos de valorização de ações. Acordado definição legal para o que estes seriam chamados em uma LLC, mas nós nos referimos a eles como planos de direitos de unidade ou planos de direitos de apreciação de unidade. Em um plano de direitos de unidades o empregado é concedido um número hipotético de interesses LLC sociedade que estão sujeitos a O valor dos prêmios é pago em dinheiro Em um plano de direitos de apreciação de unidade, as mesmas coisas acontecem, mas apenas o aumento de valor é pago Em qualquer dos casos, o empregado está sujeito a ordinário Imposto de renda no momento do pagamento e do montante do pagamento O pagamento é tratado da mesma forma como um bônus seria O empregado é considerado um empregado da empresa, não um membro. Aqui os benefícios fiscais para os empregados de interesses de lucros não é crítica, planos de unidade são mais simples e proporcionar aos funcionários os benefícios muitas vezes substancial de realmente ser tributado como um empregado Empregados também não têm de apresentar declarações de imposto de renda estimado ou lidar com K-1 declarações Esses benefícios podem tornar essas abordagens atraentes em planos de ampla base. ERISA Issues. Ant tipo de compensação diferida que paga os benefícios de formas semelhantes aos planos de aposentadoria pode estar sujeita a aposentadoria aposentadoria segurança da renda lei ERISA regras, as mesmas regras que regem aposentadoria e Outros planos de aposentadoria Que pode criar várias questões para as empresas, com exigências complexas de conformidade e sem compensação benefícios de realmente ter o plano ser qualificado para benefícios fiscais Não existem regulamentos claros sobre isso, apenas um punhado de processos judiciais relevantes quase sempre iniciado por um empregado Se os planos são top-hat Somente disponíveis para os funcionários-chave, geralmente definidos como 15 ou menos, os planos não estarão sujeitos Para ERISA Se os planos pagam nossa periodicamente, como a cada três a cinco anos em vesting de prêmios, eles também não estarão sujeitos a ERISA Se os planos não pagam até a rescisão do emprego, eles provavelmente será menos certo é se você pode condição Vesting em uma mudança de controle ou outro evento de liquidez Poder-se-ia argumentar, se tais eventos são antecipados em um prazo razoavelmente próximo, o plano não deve ser visto como um plano de aposentadoria, mas alguns advogados são mais cautelosos. Stay Informed. Introduction To Incentive Stock Options. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou built-in desconto Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes Os planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, há outro tipo de opção de ações conhecido como uma opção de ações de incentivo que é usua Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma E estrutura. Os ISOs do cronograma são emitidos em uma data de começo, conhecida como a data da concessão, e então o empregado exercita seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o Diferentemente das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser cumprido antes da data de vencimento. Empregado pode exercer as opções O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para h Im ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programação que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é investido inteiramente em todas as opções na Sexto ano de grant. Exercise Método Opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um Swap de ações. Os ISOs podem ser exercidos a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Cobrança Estas são condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa Por motivo diferente da morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros Tipos de planos de compra de ações de funcionários devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, Para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações do empregado Este tratamento é o que define Essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após A data de concessão e um ano após o exercício das opções. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada neste homem Descarte Desqualificante - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem significativamente de não Opções de status Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a imposto de retenção Os detentores do ISO não relatam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações for uma transação qualificada, então o empregado só relatará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda for uma disposição desqualificante, então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções ab Out 13 meses mais tarde, quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte . A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o negócio Elemento de seu exercício não estatutário, de modo que ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para Sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma desqualificação disposição deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar federal, estadual e impostos locais, bem como Sociais Medicare e FUTA. Reporting e AMT Apesar de qualificação ISO disposições podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o pechincha elemento no exercício é também um item de preferência para a Alternativa Mínimo Imposto Este imposto é avaliado para os filistas que têm grandes quantidades De determinados tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos. Os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar antecipadamente um consultor fiscal ou financeiro para que possam antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser informado no formulário IRS 3921 e, em seguida, transferido para o Anexo D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Apenas cobre os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. A taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outro depositário Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Para qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias particulares eo setor sem fins lucrativos. O Bureau dos EUA da sigla de moeda corrente ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Uma oferta inicial em uma empresa falida S de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes. Opções de Estoque Incentivos. Atualizado 08 de setembro de 2016.Incentive stoc K opções são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na empresa do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um predeterminado Denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas pelo preço de exercício assim que os coletes de opções estiverem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são adquiridas ao longo de um período de Tempo Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de exercício previamente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras na Spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para Securi Social Ty e Medicare purposes. In para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber. Grant data a data da ISOs foram concedidos ao employee. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que Você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda o montante bruto recebido de vender a data de estoque. Selling a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é normalmente quando o Empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque a charity. Qualifying disposições de opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando do ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido com uma opção conservada em estoque do incentivo, Foi descartado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a ação ter sido transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério adicional de qualificação o contribuinte deve T ter sido continuamente empregado pelo empregador a concessão do ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tax tratamento do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda unicamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins AMT O valor justo de mercado é mensurado na data em que a ação é Torna-se transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de caducidade Esta inclusão do spread ISO em renda AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a Opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como o exercício, então o spread não precisa ser incluído em seu rendimento AMT. Taxa de uma qualificação disposições de incenti . Uma disposição qualificante de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro a longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário das disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Desqualificação ou não-qualificação de ações ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificante Disposições ISO desqualificadoras são tributadas de duas maneiras haverá compensação renda sujeita a taxas de renda ordinária e ganho ou perda de capital sujeito a curto prazo ou a longo prazo ganhos de capital O montante da renda de compensação é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO em um lucro, sua renda de compensação é o spread entre o justo valor de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimentos a report. Withholding um D Impostos Estimados. Consiente que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final do ano pode ter incorrido imposto de responsabilidade mínima alternativa E pessoas Que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer estimativa Pagamentos. As opções de compra de ações são relatadas no Formulário 1040 de várias formas possíveis. Como as opções de ações de incentivo são reportadas ISO depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de impostos. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mercado. Mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isto pode b E calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado É o spread, e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular Em conformidade, você deve acompanhar este diferente AMT Base de custo para referência futura Para fins de impostos regulares, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14 . Relatando uma disposição qualificada de partes de ISO. Relate o ganho em sua programação D e formulário 8949 Você relatará o produto bruto da venda, que será relatado por seu corretor no formulário 1099-B Você também relatará seu regu Você também preencherá uma Tabela D separada e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e sua AMT No formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Relacionando um cálculo de desqualificação A receita de compensação da ISO é relatada como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. Os rendimentos de compensação já podem ser incluídos no formulário W-2 O montante indicado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos seus montantes de caixa 1 na parte superior do seu W-2 Se a receita de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, a N simplesmente relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1 no formulário 1040, linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, em Além dos valores do Formulário W-2 Na sua Lista D e no Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrada no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, Sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você ll Utilize um Anexo D separado e o Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o ganho de capital regular. A Forma 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações Relativo a i As opções de compra de ações que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou podem receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios . A formatação deste documento de imposto pode variar, mas conterá as seguintes informações. Identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. Identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo..data a opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. valor de mercado justo por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o montante de renda que Deve ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da remuneração de renda em um disposit de desqualificação Identificando o início eo fim do período especial de detenção para se qualificar para o tratamento tributário preferencial. Identificando o Período de Participação Qualificada. As opções de compra de ações têm um período especial de retenção para se qualificar para o tratamento tributário de ganhos de capital. Data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na casa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data em Caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificante e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender o seu ISO Partes em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, eo rendimento da venda será tributado em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano calendário, você ll relatório adicional de renda para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT É a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas normalmente a mesma relatada na caixa 5 e a partir deste produto subtraia o preço de exercício Caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo i S o preço de exercício, mostrado na caixa 3 A sua base de custos para todo o lote de ações é, portanto, o valor na casa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo Base de Custo Para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos, uma para propósitos fiscais normais e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT. Separe a Tabela D e o Formulário 8949 para os cálculos da AMT. Valor de Lucro de Compensação Calculadora em uma Disposição Desqualificante. Se as ações de incentivo forem vendidas durante o período de participação desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários eo restante Ganho ou perda é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração, e geralmente incluída no seu formulário W-2 caixa 1, é o spread entre o justo valor de mercado da ação quando você exerceu a op O valor de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5, e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente a Mesmo montante mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salários adicionais no formulário 1040 linha 7.Cálculo da Base de Custos Ajustados Em uma Disqualifying Disposition. Start com sua base de custo e adicionar qualquer montante de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho de capital ou perda em Schedule D e Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.
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